По словам юриста, изменения касаются физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также тех, кто утратил статус ИП. Новые правила затронут и нотариусов, адвокатов, самозанятых и других лиц, уплачивающих сборы и страховые взносы.

Если налоговый орган направил требование об уплате задолженности, оно считается полученным через шесть дней после отправки. С этого момента начинается отсчет срока для действий налогоплательщика.

С даты получения требования у физического лица есть 30 календарных дней, чтобы либо погасить долг, либо подать заявление о перерасчете, либо обжаловать результаты налоговой проверки. Если такое заявление подано, налоговый орган должен обратиться в суд с иском о взыскании недоимки.

Если заявление не направлено, но налогоплательщик частично оплатил задолженность, это будет расценено как согласие с суммой долга. По словам Аличеевой, в этом случае по истечении 30 дней ФНС имеет право взыскать оставшуюся сумму внесудебно — напрямую со счетов физического лица.

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие несогласие с начисленными суммами. При этом, как отметила адвокат, подача заявления не приостанавливает начисление пеней и штрафов.

Тем, кто не пользуется электронными сервисами ФНС, с 1 ноября 2025 года решения о взыскании задолженности будут направляться по почте заказным письмом. Кроме того, проверить наличие долгов можно будет в любом налоговом органе или в МФЦ.

Решение о внесудебном взыскании можно оспорить в суде в течение года с момента его размещения в реестре.

Если на счетах должника недостаточно средств или банк не исполнил поручение ФНС, в процесс вступает служба судебных приставов. Тогда взыскание осуществляется за счет иного имущества физического лица.

При этом, подчеркнула специалист, пристав не может арестовать имущество до внесудебного списания — он подключается только после того, как налоговый орган исчерпает собственные возможности взыскания.

Адвокат порекомендовала гражданам регулярно проверять уведомления в личном кабинете ФНС или на портале Госуслуг, своевременно реагировать на требования налогового органа и в течение 30 дней после их получения либо оплачивать задолженность, либо подавать заявление о перерасчете.

Она также отметила, что гражданам стоит согласиться на электронный документооборот с ФНС, чтобы получать уведомления без задержек, и при необходимости обращаться за консультацией к юристу или налоговому консультанту.